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2023/06/14
按2023年初级会计实务教材及考试大纲，分知识点详细讲解，帮助同学理解、掌握初级会计实务内容。
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小规模纳税人收到酒店专票可以抵扣吗? 小规模纳税人收到一般增值税发票不能抵扣. 因为小规模纳税人不可能收到增值税发票.因为税法规定,一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票.小规模纳税人实行简易征收办法,进项税额不得抵扣.
公司发放的加班零食可以计入研发费用吗? 公司购买食品,可以计入管理费用科目.具体分录如下: 1、如果购买的食品是用于员工的,分录是: 借:管理费用-福利费 贷:现金/银行存款 2、如果购买的食品是用于招待的,分录是: 借:管理费用-招待费 贷:现金/银行存款
收到所得税退税分录? 一、如果退的是当年的 借:银行存款 贷:所得税费用 二、如果退的是以前年度的 1.收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税. 2.结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
答：差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
为了核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的积存余额,设置利润分配账户,它属于所有者权益类账户,是本年利润账户的备抵账户,其借方登记利润已分配额和亏损转入额;其贷方登记利润转入额和亏损的弥补额;本账户年末若为贷方余额表示未分配利润;若为借方余额表示未弥补的亏损.该账户设置明细账户,有盈余公积转入、提取法定盈余公积、提取法定公益金、应付优先股股利、提取任意盈余公积、应付普通股股利、转作股本的普通股股利、未分配利润等. 根据《中华人民共和国公司法》的规定,利润分配方案由公司董事会提出,最终由公司股东大会批准,按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配.为了使年度会计报表反映当年利润分配情况,企业应按董事会决议提请股东大会批准的报告年度利润分配方案,作为当年利润分配处理,并将其列入当期的利润分配表.
预付款已经开了发票要分具体情况做账： 1、支付预付款时： 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到对方所开的发票时： 借：材料采购(原材料等) 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：预付账款 3bg电子游戏平台、同时补付尚欠对方的货款： 借：预付账款 贷：银行存款 4、参考资料《企业会计准则-具体准则》及《企业会计准则-应用指南》的相关规定。
业务招待费进项转出的会计处理? 由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣.一旦流转结束,则不得抵扣.因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作. 对于业务招待费专用发票进项税转出,直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可. 借:业务招待费 贷:银行存款 或者: 取得发票未认证之前: 借:业务招待费 应交税费--待认证进项税额 贷:银行存款
[12366咨询] 纳税人收到一张增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办？ (2022-01-15)
时间:2022-01-15 来源：重庆税务 答：单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票并验证电子签名有效性。
[12366咨询] 纳税人提供增值税零税率应税服务是否可以放弃零税率？ (2021-12-25)
时间:2021-12-25 来源：北京税务 答：一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》：“五、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。” 二、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”
时间:2021-12-22 来源：北京税务 答：根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）文件规定，税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。
[12366咨询] 纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可... (2021-03-31)
时间:2021-03-31 来源：北京税务 答：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：“现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下： 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 三、本公告自发布之日起施行。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。……”
[12366咨询] 纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可... (2021-03-31)
时间:2021-03-31 来源：北京税务 答：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定：“现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下： 一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 三、本公告自发布之日起施行。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。……”
时间:2021-03-29 来源：河南税务 答：根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。 上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。 对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
时间:2021-03-29 来源：河南税务 答：根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。 上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。 对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
[12366咨询] 已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在以后年度如何适用... (2021-03-26)
时间:2021-03-26 来源：北京税务 答：按照《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定，bg电子游戏平台纳税人2019年以后年度是否继续适用15%加计抵减政策，需要根据上年度销售额计算确定。已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在2020年、2021年是否继续适用，应分别根据其2019年、2020年销售额确定。如果仍然符合适用15%加计抵减政策条件的，需在当年首次适用政策时，再次提交《适用15%加计抵减政策的声明》；如果不再符合15%加计抵减政策条件但符合10%加计抵减政策条件，需在当年首次适用政策时，再次提交《适用加计抵减政策的声明》，并可适用10%加计抵减政策。
[12366咨询] 已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在以后年度如何适用... (2021-03-26)
时间:2021-03-26 来源：北京税务 答：按照《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定，纳税人2019年以后年度是否继续适用15%加计抵减政策，需要根据上年度销售额计算确定。已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在2020年、2021年是否继续适用，应分别根据其2019年、2020年销售额确定。如果仍然符合适用15%加计抵减政策条件的，需在当年首次适用政策时，再次提交《适用15%加计抵减政策的声明》；如果不再符合15%加计抵减政策条件但符合10%加计抵减政策条件，需在当年首次适用政策时，再次提交《适用加计抵减政策的声明》，并可适用10%加计抵减政策。
[12366咨询] 以不动产、无形资产投资取得股权，是否需要缴纳增值税？ (2021-03-26)
时间:2021-03-26 来源：北京税务 答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十条的规定，销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。 第十一条规定，有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。 因此，企业将不动产、无形资产对外投资，取得被投资方股权的行为，属于有偿转让不动产、无形资产，bg电子游戏平台应按规定征收增值税。
2022-01-142022年初级会计报名时有工作，考试时没工作可以吗？
2021-12-022022年初级会计报名政策发生了哪些变化？表格详细对比！
2020-08-31考个初级会计证能上班吗，你所需要的不仅仅是会计证书
2022-01-15纳税人收到一张增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办？
2021-12-25纳税人提供增值税零税率应税服务是否可以放弃零税率？
2021-03-31纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可...
2021-03-31纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可...
2021-03-26已经提交《适用15%加计抵减政策的声明》并享受15%加计抵减政策的纳税人，在以后年度如何适用...
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2021-03-26以不动产、无形资产投资取得股权，是否需要缴纳增值税？
2021-03-26以不动产、无形资产投资取得股权，是否需要缴纳增值税？
2021-03-26广告费和业务宣传费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
2021-03-26广告费和业务宣传费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
2021-03-25纳税人提供增值税零税率应税服务是否可以放弃零税率？
2021-03-25纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，如何开具红...
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