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2023/05/26
会计是一项需要非常细心和认真的工作，否则如果你不小心，你会犯这样或那样的错误。关于银行存款日记账，会计新人经常犯16种常见错误
首先，说明银行存款日记账的概念和重要性，是记录银行存款收支业务的特殊日记账。也是会计负责人会计时必要的会计科目。接下来的16种最喜欢的错误一一列举。
也就是说，会计负责人故意计算错误的银行存款日记账馀额，隐瞒利用转账支票购买商品或擅自提取现金等行为，月末银行存款日记账不平时，乘机制造馀额错误，为今后的贪污做准备。这种手法看起来很容易被注意到，但是如果今年之内没有进行研究的话，今后除非全部检查银行的存款日记账，否则很难发现。
擅自提取手法是指会计人员和出纳人员利用工作上的便利条件，擅自发行现金支票后，提取现金，不留存根就不记账，所以提取的现金是自己的。该手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严格的机构。
会计人员利用工作上的便利性，在会计处理中，将银行存款收支业务与现金收支业务混合制作收费证明书，用银行存款收入代替现金收入，或者用现金支出代替银行存款的支出，取现现金占有。
将各种现金收入以个人名义存入银行，以预付款名义从单位银行账户转入个人银行账户。
虚拟业务将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不公开、不入账，以业务部门和个人名义存入银行等。
也就是说，会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于个人营利性业务的结算bg电子游戏平台，或者将空白转账支票作为他人的生意抵押。
指会计人员或相关人员通过外部机构的银行账户取现金。这种手法既可以达到贪污的目的bg电子游戏平台，也可以达到转移资金的目的bg电子游戏平台。在这种手法下，外部机构的账面上表现为应收账款和银行存款等科目，以同样的金额一次性支付，本部门为外部机构套取现金，从中获得回扣。收到该公司的转账支票存款人银行时，分录如下
涂改银行账单的发生额，隐瞒从银行存款中取现金的事实。在这种手法下，一般将银行账单和银行存款日记账的同一发生额一起修改，保持账本平衡。为了使账单一致，一致，也有人更改相应的会计证明书。
会计负责人利用工作擅自发行转账支票购买商品和物资，不留存根不记账，以自己购买的商品为基础。
指会计人员利用工伤便利条件，在现金支票提现时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，将提现现金占为己有。在实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账分为两种账本，如果不比较检查，很难发现这种方法。
会计负责人利用业务上的漏洞和可乘之机，故意记录银行存款收入账户，等待转账占有自己的所有权。该手法多发生在银行代收业务中，银行收款后通知企业，会计人员隐瞒收款通知书后不记录日记账，发行现金支票提交存款。
会计负责人利用实际支付时取得的银行结算证明书和相关支付原始证明书，分别登记银行存款日记账，一项业务两次结算，再利用账户馀额平衡原理，采取不结算的手法，将钱占有自己的所有权。
指本公司的相关人员与外公司的相互勾结，借用本公司的银行账户转移资金资金，占有自己的所有权。也有通过对外公司和个人贷款账户汇款结算的公司，征收费用。在这种手法下，一般来说，外部机构首先将货款汇入本公司账户，然后从本公司账户取现金或转入其他公司账户。这样付款相抵，不记银行存款日记账。
会计负责人将以前年度入账的转账支票收据通知书上的日期变更为会计年度的日期重复收费，擅自发行现金支票提取现金不入账，将现金占有。在这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账馀额大于银行账单馀额。记账时的会计分录如下:
这相当于在银行存款日记账上增加了借款金额，准备提取现金。提取现金时，会计分录如下:
会计人员利用账户馀额平衡的原理，采用不支付存款利息的方法占有自己的所有权。企业贷款利息应按规定扣除存款利息后，记入财务费用。月底结算利息时，如果只记录贷款利息而不计算存款利息，银行存款日的记账馀额将小于实际金额，然后支出利息的一部分金额不进入银行存款日的收费，银行存款日的收费和银行的收费馀额会自动平衡，这个利息也会被贪污。这种手法很难在出纳一个人管理的单位发现账单和调整表。
会计人员利用工伤便的便利条件，将以前年度会计文件中的现金存入银行的收据日期，改为本年度的日期，用重复收费的手法侵占现金。在这种手法下，根据修改后的账单进行以下会计分录
这样，现金可以自己拥有，但由于与银行账单不一致，容易被发现。因此，一些会计负责人为了保持与银行账单馀额一致，在银行账单上填写借上填写借方馀额，或者用不收款的手法隐瞒真相，使银行存款日记账与银行账单自动平衡。
