bg电子游戏平台双流会计实账培训-双流益进

2024/06/21

　　财务部门内，会计人员与出纳人员的工作联系最为密切，收付款的原始文件几乎每天都在会计和出纳之间传递。但由于部分企业管理不规范，内部控制措施不到位，会计和出纳之间的原始文件传递交接无章可循，最终因原始文件丢失而产生相互指责或推卸责任的问题。

　　所以，虽然是财务部内部，原始单据在会计和出纳之间进行交接，但也要办理交接手续。下面是我的做法和要求。

　　因此，我为出纳员设计了一份表格，出纳员必须在当天下班前做好连表和原始单据的交会计审核工作，会计审核无误后签字返还给出纳员。表格样式如下：

　　该表格由出纳员制作，会计审核签字；该表格至少一式两份，也可根据需要确定制作份数，分配需要掌握公司资金变动的财务负责人或总经理等。银行收付单据的移交也可按此表格式制作，只需修改表头即可。

　　bg电子游戏平台

　　1.表格类似于现金日记账或银行存款日记账。出纳员可以在制作表格的过程中检查现金和银行存款日记账是否正确。会计师也可以在第一时间为出纳员发现错误。

　　在实践中，一些企业，特别是私营企业和没有资金预算的单位，报账者喜欢直接找出纳支付，而出纳因自身丢失而最终赔钱的事情也时有发生等等。所以，对于管理规范的企业来说，应该从资金管理岗位向出纳员传递支付依据，而非直接找出纳员。因此，我还设计了两份表格：

　　bg电子游戏平台

　　上述表格由资金管理岗会计制作，，经财务经理或财务总监审核后，签字交出纳员执行。资金管理岗会计师应检查申报审批程序是否完善bg电子游戏平台，是否属于企业现金支付范围，资金负责人应通过签字控制资金支付的进度和节奏。当然，所有申请人的原始文件只能先交给资金管理岗会计，而不是出纳。同理，通过银行存款(所谓公账)支付也应遵循类似程序。我设计的表格如下:

　　通过这种控制，出纳员只能按照收到的文件和规定的时间支付。对于资金紧张的企业来说，这种控制是非常有用的，管理者可以根据轻重缓急调配资金支付的顺序；对于有多家开户银行的企业，通过控制支付银行等，为一些银行账户保留必要的账户余额。

　　在日常工作中，出纳员可能会收取一些现金，并必须出具收据。对于非ERP等系统制作的收据，会计人员应在使用前登记bg电子游戏平台，并确保编号是连续的，所有无效的收据必须连续保留。如果系统制作收据，删除、修改和无效的权限应严格控制，收据操作记录应定期或不定期检查。如果发现删除、修改和无效，必须找出原因并进行登记。

　　收据全部由出纳填写完毕后，交财务印章管理人员加盖印章(财务印章不能由出纳管理)后，交给出纳人一份，交给出纳人做账使用。

　　收银员应及时在已收到的收据上加盖现金收据、银行收据，并在已支付的收据上加盖现金付款、银行付款。会计师在审核出纳员移交文件时，还应审核是否加盖。

　　出纳员和会计员之间的文件移交虽然是小事情bg电子游戏平台，但如果能把小事情办好岂不更好！