会计纳税实务实操 超全的企业所得税账务处理实务bg电子游戏平台

2024/05/29

　　答：1、所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。2、独资企业，股东分红不要交个人所得税。3、有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的)。

　　6)如果企业涉及到企业所得税时，例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%，收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元，会计分录：

　　7)补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税，交所得税时，会计分录：

　　答：集体企业如：国营厂、集体厂、福利厂、校办厂等。将资本公积，盈余公积，未分配利润转到国家资本金、集体资本金增加实收资本的不要缴纳个人所得税。有限责任公司，将未分配利润、资本公积、盈余公积，转到个人资本金增加实收资本的，按股息红利20%征收个人所得税。

　　答：查账征收企业，股东是个人的有限责任公司，股东撤资或转让时，本企业所有者权益，大于实收资本部分，按持股的比例增值部分，征收20%个人所得税。

　　注：1、董事会批准撤资或股权转让决议书附上;2、将原股权证收回、撤股本人写张收据;3、所有者权益超过实收资本增值部份按比例×20%计算个人所得税的依据附上。

　　二是新税法二十九条第二款规定，对高新技术企业实行15%优惠税率不再作地域限制;

　　三是符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，但要符合以下三个条件：1、年度应纳税所得额不超过30万元;2、从业人数不超过100人;3、资产总额不超过3000万元;

　　五、应收账款科目余额在不同方向的涉税问题及账务处理。

　　答：应收账款借方余额长期挂账有三种可能：一是可能变相利润分配;二是可能是现金或承兑汇票收进不入账放到私人口袋;三是可能是客户有其他原因有意拖欠。

　　应收款余额在贷方，一是预收账款或是定金，二是账款收到后不开票。这种都是自己责任，(如果长期挂账，超过两年者，最好自行账务处理，用普通票开，申报销售交税，免得被税务所查出要罚税款)。假如是07年12月份产品已发出，款大部分到账，还有小部分未到账，发票是在08年1月份开的票，那在07年12月份应先做一笔会计分录借发出商品，贷库存商品，在08年1月份开票时，再把这份发出商品用红字冲掉。

　　六、以前年度损益调整科目所涉及的成本的账务处理问题。

　　答：在年度结账之后，以前年度账目已结转，又自查出应计未计扣除项目和不准扣除项目或超过税法规定扣除标准的部分，应在以前年度损益调整科目进行账务处理。

　　特别要说明的是当年补交上一年度所得税，已通过以前年度损益调整科目抵减了当年利润，本年度计算应纳所得额时，应作纳税调整。

　　答：新税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制原则，属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作当期收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

　　收到上期发票，只有在自有资金列支(1、在营业外支出年底作纳税调整;2、利润分配-未分配利润;3、任意盈余公积)，如果钱未付，叫他重新开票，像旅差费，可以拖到下一年度一、二月份做账。

　　答：(从一月一日至十二月三十一日)为纳税年度也是会计年度，主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入，相加的总和，减去全年成本费用 税费 其他业务支出 营业外支出等。各项扣除后小于零的数据为亏损。

　　税法又规定企业利润在五年内允许弥补亏损，弥补亏损后的利润不是当年的实际利润bg电子游戏平台，当年的实际利润，只有看十二月份的报表，但企业不能连续三年亏损，否则要上黑名单，核定征收企业最好不要做亏损。

　　答：企业注销先经工商局批准(原注销单位的债权债务由谁承担)把原来的营业执照正副本拿去吊销，企业拿到工商局批准注销登记证后，才可向国税，地税申请bg电子游戏平台，税务分局首先要查是否有欠税、领用发票是否用完，然后根据资料核对账本和实物数，⑴存货⑵应收款贷方⑶房产⑷账面利润

　　如果有存货、原材料按17%进项税转出，产成品按成本价×70%材料×17%进项税转出，应收款有贷方余额按销售收入计算补交17%增值税并调整利润和账面利润加在一起计算补交企业所得税。

　　答：生产企业有自行出口权，出口产品一定要企业自家生产的产品，先有外商订单，向外税局领外销发票，外汇牌价在本年度将收到一笔业务时，以月初一号取外汇中间价折算人民币，银行日记账复式账页记账，开票销售时，以美元为计算单位。(外汇牌，每月以月初中间汇率，到年底作一调整)。

　　3、外销退税有三种形式：1)又免又退;2)只免不退;3)不免不退和内销一样。bg电子游戏平台bg电子游戏平台